2026年以来，我国财税领域迎来一系列重磅政策调整与改革举措，财政部、国家税务总局等部门持续发力，既要通过优化税制结构促进收入分配公平，又要依托积极财政政策激发市场活力、支持高质量发展，推动财税工作从“减税让利”向“精准调控”转型，为“十五五”开局筑牢财税支撑。
个税改革迎来结构性调整，成为今年财税改革的重点领域。财政部在《关于2025年中央和地方预算执行情况与2026年中央和地方预算草案的报告》中明确，将进一步完善综合和分类相结合的个人所得税制度，重点强化再分配调节功能，区别于以往侧重“减税”的导向，此次改革更聚焦税制公平。据悉，我国个税改革已历经七轮，2018年启动的第七轮改革通过提高起征点、增设7项专项附加扣除等举措，累计为中低收入群体减负超4400亿元，但目前仍存在纳税人覆盖面较窄、高收入群体税收贡献不足等问题。2025年我国个税收入16187亿元，占全国税收收入比重仅9.18%，个税调节作用尚未充分发挥。
针对这一现状，“十五五”规划纲要明确了个税改革的三大方向：一是稳步扩大综合征收范围，优先将经营所得纳入综合所得，破解当前“小综合、大分类”税制下的收入性质转换避税难题，同时应对零工经济下劳动所得与经营所得难以区分的现实挑战；二是补齐资本所得税收短板，探索完善资本利得税收调节机制，加强对高收入者税收监管，规范企业创始人“1元年薪”等避税行为；三是优化专项附加扣除政策，加大抵扣力度，进一步减轻中低收入群体税负。业内专家表示，此次改革将通过“精准调节”与“系统协同”，推动个税从“小众税种”向“调节主力”转变，更好发挥收入分配调节作用。
积极财政政策持续加力提效，支出力度“只增不减”成为鲜明导向。财政部明确，2026年将扩大财政支出盘子，保持财政赤字、债务总规模和支出总量在合理水平，重点保障民生保障、科技创新、实体经济等领域需求，同时运用零基预算理念压减低效无效支出，提升资金使用效益。在惠企利民方面，一系列财政金融协同政策落地实施，包括对中小微企业贷款给予1.5个百分点贴息、设立民间投资专项担保计划、优化设备更新和服务业经营主体贷款贴息政策等，其中服务业单户贷款贴息额度从100万元提高至1000万元，个人消费贷款贴息覆盖范围扩展至信用卡账单分期业务，切实降低市场主体融资成本和居民消费负担。
科技创新成为财税支持的重点领域，多项税费优惠政策精准滴灌。税务部门数据显示，2026年1月至3月，我国高技术产业销售收入同比增长13.6%，数字产品制造业、数字技术应用业销售收入均增长11.6%，创新动能持续释放。目前，研发费用企业所得税税前加计扣除比例已提高至100%，集成电路和工业母机企业进一步提高至120%，技术转让相关收入免征增值税，先进制造业企业增值税进项税额加计抵减政策不断优化，形成覆盖企业科技创新全环节的优惠体系。同时，国家创业投资引导基金重点支持“投早、投小、投长期、投硬科技”，助力企业开展原创性技术攻关，推动制造业向智能化、绿色化、融合化转型。
在税收征管与服务方面，法治建设与便利化举措同步推进。随着增值税法正式实施，我国现行18个税种已有14个税种制定法律，税收立法进程持续加快。税务部门实施执法质量提升三年行动计划，统一全国六大区域税务行政处罚裁量基准，坚持“精准打击违法、减少企业干扰”，同时完善信用修复机制，维护纳税人合法权益。此外，连续第12年开展的“便民办税春风行动”推出多项举措，包括上线环境保护税智能预填功能、优化出口退税服务，将正常出口退税平均办理时间缩短至6个工作日内，一、二类出口企业更是压缩至3个工作日内，通过“政策找人”“免申即享”等模式，确保税费优惠直达快享。
值得关注的是，财税政策在结构优化中兼顾发展质量，近期财政部会同税务总局明确，自2026年4月1日起取消光伏、磷化工等产品出口退税，分两年取消电池产品出口退税，旨在整治相关行业“内卷式”竞争，推动产业转型升级。同时，41个新免税店将在全国各入境口岸开业，助力提振入境消费，丰富财税调节的多元路径。
业内人士表示，2026年一系列财税举措既立足当下稳市场、保民生，又着眼长远调结构、促公平，通过税制改革与财政投入的协同发力，将进一步激发经济内生动力，推动财税工作更好服务于高质量发展大局。下一步，随着各项政策的落地见效，个税改革、财政支出优化、税收征管升级等领域有望迎来更多突破，为经济社会发展注入持续财税动能。
