税收是国家财政收入的重要来源，也是市场主体合规经营的核心环节。随着税收征管体系不断完善、数智化监管能力持续提升，企业及个人面临的税务场景日益复杂，进项抵扣、发票管理、税负预警等高频税务问题频发，如何科学、合规处理各类税务事宜，规避涉税风险，成为当前市场主体关注的重点。为此，税务部门结合近期征管实践，梳理发布高频税务问题处理指引，为广大纳税人提供清晰可操作的解决方案。
记者从税务部门了解到，当前各类市场主体面临的税务问题主要集中在发票管理、纳税申报、政策适用、风险应对四大类，其中增值税进项抵扣、无票支出入账、发票红冲、税负率异常等问题最为突出，部分纳税人因操作不规范、政策理解偏差，出现补缴税款、缴纳滞纳金甚至被处罚的情况。仅2024年1月以来，全国税务部门累计查处社会教育培训机构1185户，查补税费款和加收滞纳金、处以罚款共计2.4亿元，其中多起案件涉及私账收款、隐匿收入、虚假申报等违规行为。
针对高频税务问题，税务部门给出明确处理指引。在发票管理方面，对于增值税进项发票抵扣不了的情况，需先排查发票真实性、抬头税号准确性、使用范围及抵扣期限四大要点，能重开的及时红冲重开，不能抵扣的需立即做进项税额转出，切勿强行抵扣以免产生额外成本。若遇到发票开错、跨月需红冲的情形，当月开错可直接作废重开，跨月或专票已认证的，必须先开具《红字信息表》，审核通过后再开具红字发票，避免重复申报、多缴税款。同时，提醒纳税人切勿通过买发票、找替票等方式解决无票支出问题，确无法取得发票的，可凭合同、付款凭证等真实业务凭证入账，并在企业所得税汇算清缴时做纳税调增。
在纳税申报与政策适用方面，小规模纳税人和一般纳税人的选择的核心的判断标准已明确：若客户多需13%、9%专票且能取得充足进项发票，优先选择一般纳税人；若客户以个人、小规模为主、进项票少，且季度销售额在30万以内，选择小规模纳税人可享受1%征收率和免税政策，降低税负。对于年终奖计税，2026年仍可选择单独计税，高收入人群可优先选择该方式避开高税率档位，低收入人群则可考虑并入综合所得计算，建议提前核算最优方案。此外，企业需警惕长期零申报风险，无经营、无收入的真实零申报合法合规，但有收入故意零申报属于偷税行为，超过6个月的长期零申报还会被列入重点监控对象，影响纳税信用。
针对税负率异常被预警、股东借款长期挂账等易被忽视的风险点，税务部门强调，税负率异常无需恐慌，企业需准备书面说明及相关证据链，如行业淡旺季影响、原材料集中采购、业务结构调整等，只要业务真实、资料齐全，即可顺利完成说明核查。股东借款挂账“其他应收款”长期不还存在重大风险，纳税年度内借款年底既不归还又不用于企业生产经营的，将视同股息红利分配，需缴纳20%个人所得税，最简便的规避方式是每年12月31日前归还，次年1月再借出。
税务部门相关负责人表示，办理税务稽查案件始终坚持以事实为根据、以法律为准绳，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则，保障纳税人合法权益。若纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可通过税务行政复议维护自身权益，行政复议机关受理申请不收取任何费用，申请人对复议决定不服的，还可依法向人民法院提起行政诉讼。
此外，税务部门提醒，遇到拿不准的税务问题，优先通过12366纳税服务热线、当地税务分局专管员、电子税务局政策咨询模块等官方渠道咨询，留存好沟通记录，切勿轻信网上非官方“避税技巧”“节税秘籍”，避免因违规操作引发税务风险。同时，企业应建立常态化税务自查机制，加强财务人员财税培训，借助数智化工具实现政策自动匹配与风险预警，从源头规避发票管理、账务处理、政策理解等方面的合规错误。
下一步，税务部门将持续深化税法宣传和纳税辅导，优化纳税服务，依法查处各类涉税违法行为，同时不断完善税收征管服务举措，帮助市场主体精准掌握税收政策、规范税务处理，切实降低涉税风险，维护法治公平的税收秩序，助力各类市场主体健康有序发展。
